Mūsdienu apstākļos finanšu vadība ierobežoto finanšu resursu dēļ ir ārkārtīgi svarīga gandrīz jebkuram uzņēmumam. Galu galā efektivitāte, ar kādu organizācija kontrolē un virza naudas plūsmas, nosaka tās konkurētspēju un biznesa panākumus. Šī rādītāja analīzei ir liela nozīme uzņēmuma finansiālā stāvokļa novērtēšanā.
Naudas plūsmas jēdziens un būtība
Kopumā šis ekonomiskais termins cēlies no angļu valodas frāzes "cash flow", ko var tulkot kā "naudas plūsma". Naudas plūsmas atspoguļo uzņēmuma finanšu kustību noteiktā laika periodā. Citiem vārdiem sakot, tās ir atšķirības starp ieņēmumiem un maksājumiem par noteiktu periodu. Izmantojot šo rādītāju, var precīzi noteikt, kā notiek naudas kustība, kas ne vienmēr tiek ņemta vērā, nosakot peļņu: nodokļu maksājumi, investīciju izdevumi,kredīta maksājumi, peļņas nodokļi utt. Lai pilnīgāk atklātu šī termina būtību, apsveriet tā sastāvdaļu klasifikāciju.
Naudas plūsmu veidi
1. Atkarībā no biznesa procesu apkalpošanas mēroga:
- Visā uzņēmumā. Šis ir visvispārīgākais skatījums, tostarp visas finanšu ieplūdes un aizplūdes šajā organizācijā.
- Pa struktūrvienībām. Atbildības centri var darboties arī kā pēdējie.
- Par konkrētiem biznesa darījumiem. Apzīmē galveno naudas resursu kontroles objektu.
2. Atkarībā no saimnieciskās darbības veida naudas plūsmas ir:
- par operācijām. Saistīts ar maksājumiem piegādātājiem un trešajām personām par pakalpojumiem, kas saistīti ar ražošanas darbībām. Tas ietver darbības procesā iesaistītā personāla algas, kā arī ar to saistītos nodokļu maksājumus. Tajā pašā laikā šāda veida naudas plūsmā tiek parādīti ieņēmumi no preču pārdošanas un nodokļu iestādēm pārmaksāto obligāto maksājumu pārrēķina gadījumā;
- par ieguldījumu aktivitātēm. Tas ietver ieņēmumus un maksājumus no finanšu un reāliem ieguldījumiem, kā arī ienākumus no nemateriālo aktīvu un nolietoto pamatlīdzekļu pārdošanas, ieguldījumu portfeļa instrumentu rotācijas un citu līdzīgu darījumu rezultātu;
- par finanšu darbībām. Šis veids ir saistīts ar naudas apriti, kas saistīta ar kredītu, kredītu, papildu daļas piesaistivai pamatkapitāls, dividenžu izmaksa un maksājamie procenti par noguldījumiem utt.
3. Pēc fokusa vai gala rezultāta:
- pozitīvs. Tā ir visu ieņēmumu kopsumma no katra saimnieciskās darbības veida. Kā analogs tiek izmantots arī izteiciens "skaidras naudas līdzekļu ieplūde";
- negatīvs. Visu uzņēmuma darbības laikā veikto maksājumu kopsumma. Citiem vārdiem sakot, tā ir "naudas resursu aizplūšana".
4. Saskaņā ar apjoma aprēķināšanas metodi naudas plūsma ir:
- tīrs. Atspoguļo starpību starp visiem ieņēmumiem un izdevumiem;
- bruto. Raksturo visas pozitīvās un negatīvās plūsmas konkrētajā apskatāmajā periodā.
5. Pēc pietiekamības līmeņa:
- pārmērīgs. Ienākumi pārsniedz uzņēmuma vajadzības;
- trūcīgi. Naudas pieplūdums ir mazāks par uzņēmuma reālajām vajadzībām.
6. Pēc laika novērtēšanas metodes naudas plūsmas ir:
- Īsts, samazināts līdz pašreizējam brīdim;
- Nākotne, kas novērtēta konkrētam periodam uz priekšu.
7. Pēc veidošanās nepārtrauktības:
- regulāra (parasti tas ir saistīts ar operatīvo darbību);
- diskrēts (vienreizēju biznesa darījumu rezultāts, piemēram, licences iegāde, bezatlīdzības palīdzība, īpašuma kompleksa iegāde utt.).
8. Atbilstoši to laika intervālu stabilitātei, kuros tie veidojas, regulāras naudas plūsmas ir:
- Regulāri ar regulāriem laika intervāliem attiecīgajā periodā. Piemērs ir mūža rente.
- Regulāri ar nevienmērīgiem laika intervāliem tajā pašā periodā (piemēram, līzinga maksājumi ar īpašu maksājumu grafiku).
Iepriekšminētā klasifikācija ļauj pilnīgāk un mērķtiecīgāk veikt uzņēmuma naudas plūsmu plānošanu, uzskaiti un analīzi neatkarīgi no tā darbības jomas.
