Maksājumu kalendārs ir Definīcija, veidi, lietošana, apkope un piemērs

2024 Autors: Henry Conors | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2024-02-12 10:37

Maksājumu kalendārs ir jebkuras organizācijas operatīvās finanšu plānošanas galvenā sastāvdaļa. Citā veidā to sauc par naudas plūsmas plānu. Maksājumu kalendārs tiek sastādīts saskaņā ar noteikumu, saskaņā ar kuru visi izdevumi tiek segti ar derīgiem naudas avotiem. Šis rīks atspoguļo reālās naudas plūsmas gan ienākumu, gan izdevumu izteiksmē. Mūsu rakstā mēs aplūkosim maksājumu kalendāra definīciju, veidus, pieskarsimies lietošanas un uzturēšanas jautājumiem, kā arī sniegsim tā dizaina piemēru.

Finanšu plānošanas kategorija

Šodien struktūras finanšu resursu vadības sistēmā nozīmīgu vietu ieņem finanšu plānu veidošana. Plānošanas procesā organizāciju vadītājiem ir iespēja novērtēt finanšu resursu stāvokli, apzināt kopējo naudas apjoma palielināšanas veidus un virzienus to efektīvākai izlietošanai. Tajā pašā laikā risinājumipārvaldības plānu pamatā ir finanšu informācijas analīze.

Maksājumu kalendārs ir naudas tērēšanas un saņemšanas plāns. Tas tiek izstrādāts nākamajam gadam, un ir aktuāls sadalījums pa mēnešiem. Citiem vārdiem sakot, tas ir naudas plūsmas budžets. Maksājumu kalendārs ietver tikai vispārīgu bāzi uzņēmuma naudas plūsmu pārvaldīšanai. Mēneša periodā šīs plūsmas var raksturot ar augstu nestabilitātes un dinamikas līmeni. Darbības kontrole un finanšu resursu pārvaldība var palīdzēt atbrīvoties no šiem trūkumiem.

Pārvaldiet savas finanses jau šodien

Finanšu resursu pārvaldīšana mūsdienu apstākļos ir neatņemams elements, kas ļauj gūt panākumus biznesā. Uzņēmumam, kas vienā vai otrā veidā ātri un precīzi uzrauga izdevumu, ienākumu un citu galveno finanšu rādītāju dinamiku, ir jābūt pietiekamai informācijas bāzei, lai pieņemtu pareizos finanšu un vadības lēmumus, kas nepieciešami uzņēmuma izaugsmei.

Ar operatīvo finanšu vadību jāsaprot tehnoloģisko, organizatorisko un metodisko pasākumu kopums, kas pilnībā nodrošina kārtējo finanšu darījumu, kā arī organizācijas finanšu resursu pārvaldību. Tas ir par īstermiņu. Parasti šis periods nepārsniedz vienu mēnesi. Operatīvo resursu vadība, atšķirībā no budžeta veidošanas sistēmas, plāno maksājumus visdetalizētākajā formā, tas ir, atbilstoši maksājuma mērķim unattiecīgo darījumu partneri. Tas izmanto nozīmīgu plānošanas laika grafiku (līdz vienai dienai) detalizāciju.

Aktuālie uzdevumi

Maksājumu kalendārs ir galvenais instruments, kas saistīts ar struktūras finanšu operatīvo vadību. Tas ir plānošanas dokuments, kas nodrošina ikdienas izdevumu pārvaldību un uzņēmuma finanšu līdzekļu saņemšanu.

Maksājumu kalendāra plānošana ļauj atrisināt šādus uzdevumus:

• Naudas tērēšanas un saņemšanas plāna prognožu variantu samazināšana (šodien pieņemts izdalīt optimistiskos, pesimistiskos un reālistiskos veidus) uz vienu reālu uzdevumu, kas saistīts ar uzņēmuma naudas plūsmu veidošanos mēneša ietvaros.
• Gan negatīva, gan pozitīva veida naudas plūsmu sinhronizācija un iespēju robežās. Ir vērts atzīmēt, ka tas spēj paaugstināt uzņēmuma naudas plūsmas efektivitātes līmeni.
• Maksājumu kalendāra sastādīšana ļauj nodrošināt struktūras skaidrās naudas maksājumu prioritāti atbilstoši to ietekmes uz finanšu rādītājiem kritērijam.
• Struktūras naudas plūsmas nepieciešamās absolūtās likviditātes nodrošināšana, turklāt maksimāli. Citā veidā to var saukt par maksātspējas līmeņa saglabāšanu un paaugstināšanu īstermiņā.
• Naudas plūsmas vadības iekļaušana uzņēmuma finanšu darba operatīvās kontroles (un līdz ar to faktiskās uzraudzības) sistēmā.

Kādas priekšrocības sniedzrīks?

Ieviešot maksājumu kalendāru ieņēmumiem un izdevumiem, organizācijai ir šādas priekšrocības:

• Aktuāla kļūst iespēja prognozēt uzņēmuma stāvokli finansiālā izteiksmē.
• Palielinās vadības procesu caurskatāmības līmenis saistībā ar organizācijas izdevumiem un ienākumiem.
• Palielina lēmumu pamatotību un elastību saistībā ar uzņēmuma ekonomisko apstākļu izmaiņām.
• Palielinās mātes organizācijas, investoru un kreditoru uzticamības pakāpe un pārliecība par struktūru.
• Uzņēmuma kredītpolitika tiek optimizēta.

Galvenais mērķis

Maksājumu kalendāra galvenais mērķis ir izveidot nākamā perioda naudas plūsmu grafiku. Parasti tas svārstās no pāris darba dienām līdz mēnesim. Grafikam jābūt tādam, lai garantētu visu kārtējo maksājumu atmaksu, līdz minimumam samazinātu lieko naudu kontos un, protams, novērstu skaidras naudas iztrūkumus.

Kategorijas saturs

Kā izveidot maksājumu kalendāru? Ir svarīgi atzīmēt, ka tā saturs var atšķirties. Viss galvenokārt ir atkarīgs no ieinteresēto darbinieku vēlmēm un biznesa specifikas. Tomēr tajā jāiekļauj dati par ieplūdēm un izejām, kā arī plānotie naudas atlikumi (parasti sadalīti pēc avota un dienas).

Maksājumu kalendāra piemērs

Izmantojot tālāk redzamo tabulu, apsveriet šī rīka piemēru, kas paredzēts auto detaļu veikalam. Lai informāciju būtu ērti uztvert, maksājumu kalendāra uzturēšana tiek rādīta 5 darba dienām, nevis mēneša periodam.

Rādītāja nosaukums	Kopā par nedēļu	1.diena	2.diena	3. diena	4. diena	5. diena
Naudas atlikums sākumam. nedēļas	39 649	39 650	50 835	–53 029	–13 650	53 711
Pozitīva plūsma	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Ieņēmumi no rezerves daļu pārdošanas (tostarp)	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Negatīvā plūsma	712 379	136 114	251 163	107 920	79 938	137 244
Tas ietver šādas kategorijas: Telpu īres maksa	5359	5359
Valsts pienākums pret tiesu varu	9660	9660
Kravas piegāde	8732	8732
Darbinieku algas	71 666	71 666
Programmatūra, biroja tehnika, datori	29 230	29 230
Reklāmas izkārtnes uzstādīšana	11 530	11 530
Ienākuma nodoklis	5190	5190
Kases aparātu apkope un remonts	800	800
Maksājums par auto detaļu piegādi	531 626	106 325	212 650	95 693	53 163	63 795
Personāla drošības funkcijas	2000	2000
Sociālā plāna iemaksas	12 483	12 483
Apdrošināšana	14 400	14 400
Banku pakalpojumi	2500	370	370	370	370	1020
Sakaru pakalpojumi	2505	2505
Ekonomiskās vajadzības	1090	327	763
Elektroenerģija	3607	3607
Neto naudas plūsma	24 116	11 185	–103 84	39 379	67 361	10 055
Nedēļas nogales atlikums	63 765	50 835	–53 029	–13 650	53 711	63 766

Komentāri

Informācija, kas saistīta ar izdevumu sadali laika gaitā, tā vai citādi, palīdzēs atrast riskantākos brīžus (kas attiecas uz skaidrās naudas iztrūkumu rašanos) un īstenot pasākumus maksājumu sloga pārdalīšanai (piem., sadala pa dažādiem algu izmaksas periodiem un ieskaita nodokļu maksājumus valsts budžetā, laicīgi izmantot kredītu u.c.). Tātad iepriekš minētajā piemērā par gaidāmo laika periodu ir sagaidāma pozitīva naudas plūsma, kas vienāda ar 736 495,40 rubļiem. Negatīva naudas plūsma nedēļā ir RUB 712 379,27

Neto plūsmas aprēķins

Tādējādi neto naudas plūsma būs vienāda ar 24 116,13 rubļiem. (atlikuma palielinājums no 39 648,96 rubļiem līdz 63 765,09 rubļiem). Ja plānotās pozitīvās, kā arī negatīvās naudas plūsmas sadalīsim atbilstoši dienām (pamatojoties uz apmaksas rēķiniem, kas tiek izrakstīti, kā arī apmaksas termiņiem, kas ir paredzēti līgumos), tad iznāks, ka plkst. 2. dienas beigās struktūrai būs skaidras naudas deficīts, kura summa būs 53 029,35 rubļi. Lai to novērstu, ir nepieciešams daļu no plānotajiem maksājumiem (piemēram, samaksa par iegādāto komercprodukciju no piegādātājiem vai biroja tehnikas, mēbeļu iegādi) pārcelt uz nākamo dienu. Ja šāda vienošanās nav iespējama, jums vajadzētu izmantot īstermiņa bankas aizdevumu overdrafta veidā.

Kategoriju klasifikācija

Analizēsim galvenos maksājumu kalendāra veidus. Par visizplatītāko rīka formu, kas tiek izmantota uzņēmuma naudas plūsmu operatīvajā plānošanā, tiek uzskatīta tā veidošana šādu sadaļu kontekstā:

• Gaidāmo kases ieņēmumu grafiks.
• Veikojamo maksājumu grafiks.

Ja plānotais naudas plūsmas veids ir vienpusējs (tikai negatīvs vai tikai pozitīvs), tad kalendārs tiek izstrādāts vienas atbilstošas sadaļas veidā.

Starp galvenajām rīka šķirnēm jāatzīmēšādi:

• Nodokļu kalendārs. Šāds plānošanas dokuments tiek sastādīts uzņēmumam kopumā. Parasti tajā ir viena sadaļa ar nosaukumu "nodokļu maksāšanas grafiks". Atgriežamā rakstura maksājumi par naudas nodokļu pārrēķiniem tiek iekļauti atbilstoši standartiem debitoru parādu iekasēšanas kalendārā. Šajā maksājumu kalendārā ir norādītas visu veidu nodokļu, nodevu un citu nodokļu maksājumu summas, kuras uzņēmums ieskaita dažādas vērtības budžetos, kā arī ārpusbudžeta fondos. Ir vērts atzīmēt, ka par kalendāro maksājuma datumu parasti tiek izvēlēta visu veidu nodokļu pārskaitīšanas noteiktā perioda beigu diena.
• Debitoru parādu iekasēšanas kalendārs. Šāda veida maksājumu kalendārs parasti tiek veidots atbilstoši struktūrai kopumā, lai gan, ja ir specializēta vienība, jo īpaši kredītu nodaļa, tas var aptvert maksājumu grupēšanu tikai no šī atbildības centra.

Citas sugas

Papildus iepriekš minētajam ir šādi kategoriju veidi:

• Kalendārs finanšu aizdevumu apkalpošanai. Saskaņā ar pašreizējo starptautisko praksi naudas plūsmu ziņošanā un prognozēšanā šādu aizdevumu apkalpošana atspoguļojas uzņēmuma operatīvajā darbā, nevis finansiālā.
• Algu izmaksu kalendārs. Šāds rīks parasti tiek izstrādāts uzņēmumos, kuri izmanto daudzpakāpju grafiku algu izmaksai dažādu struktūru darbiniekiem.vienības (nodaļas, filiāles, darbnīcas utt.).
• Kalendārs (budžets), kurā tiek veidoti krājumi, tiek izstrādāts atbilstoši standartiem atbilstošiem izmaksu centriem, citiem vārdiem sakot, atsevišķām struktūrvienībām, kuras īsteno ražošanas atbalstu materiāli tehniskajā ziņā.

Apsaimniekošanas izdevumu kalendārs

Cita veida rīks ir apsaimniekošanas izdevumu budžets (kalendārs). Ir vērts atzīmēt, ka tā sastāvs atspoguļo:

• maksājumi, kas saistīti ar biroja piederumu iegādi;
• biroja tehnika un datorprogrammas, kas nav iekļautas pamatlīdzekļos;
• pasta un sakaru izmaksu maksājumi;
• ceļa izdevumi;
• citi ar uzņēmuma vadību saistīti raksti.

Svarīgi norādīt, ka šeit izņēmums ir to darbinieku darbaspēka izmaksas, kuri veic profesionālo darbību administrācijas un vadības nodaļā.

Produktu pārdošanas kalendārs

Noslēgumā apsveriet pēdējo budžeta veidu, kas tiek uzskatīts par vienu no galvenajiem. Runa ir par tirgojamo preču pārdošanas maksājumu kalendāru. Šī ziņošanas forma parasti tiek izstrādāta uzņēmuma peļņas centru vai ienākumu centru kontekstā. Šādā maksājumu kalendārā ir divas sadaļas: “izdevumu grafiks” un “saņemšanas grafiks”. Pirmajā sadaļā ir redzama naudas saņemšana skaidras naudas norēķinu rezultātā par preci. Ja attiecīgais atbildības centrs nodrošina iekasēšanas kontrolidebitoru parādi atbilstoši norēķiniem ar komercpreces pircējiem, tad šajā sadaļā atspoguļoti arī šāda veida ienākumi. Otrajā sadaļā ir norādītas mārketinga, reklāmas, izplatīšanas tīkla uzturēšanas un tā tālāk izmaksas.

Ir vērts atzīmēt, ka mēs neesam ņēmuši vērā visas šobrīd zināmās kategorijas šķirnes. Tātad ir maksājumu kalendārs ilgtermiņa naudas ieguldījumu portfeļa izveidošanai, kapitāla budžets (maksājumu kalendārs) reālas investīciju programmas īstenošanai, kapitāla budžets (kalendārs) atsevišķiem investīciju projektiem utt.