Ekonomiskā analīze ir uzņēmuma finansiālā un ekonomiskā stāvokļa pārbaudes procedūra. Zināšanas un analīzes prasmes ir nepieciešamas, lai ekonomisti un vadītāji varētu novērtēt uzņēmuma finansiālo stāvokli, kā arī izstrādāt tā attīstības stratēģiju turpmākajiem gadiem.
Definīcija
Ekonomiskās analīzes jēdziens ietver tādas svarīgas parādības uzņēmuma darbībā kā esošā ražošanas darba plāna efektivitātes novērtējums. Analīze ietver tādu svarīgu uzņēmuma darbības rādītāju aprēķinus kā:
- aktīvu atdeves līmenis un uzņēmums kopumā;
- aktīvu likviditāte;
- apgrozījuma, izmaksu un peļņas izmaiņu dinamika;
- uzņēmuma sortimenta novērtējums un katras preces vai preču grupas īpatsvars kopējos ieņēmumos un izdevumos.
Ekonomiskās analīzes priekšmets ir uzņēmuma darbība. Analīzes veikšanas procesā tiek pētīti un novērtēti organizācijas darba finanšu rezultāti. Parādības un faktori, gan ārējie, gan iekšējie, kas ietekmē stāvokliorganizācijas, galvenokārt finanšu.
Izpētes priekšmets
Ekonomiskās analīzes saturs un priekšmets tiek noteikts saskaņā ar uzņēmuma vadības izvirzītajiem mērķiem un uzdevumiem, kā arī meklējot risinājumus problēmām, kas kaut kādā veidā rodas uzņēmumu vadītāju priekšā.
Lai nodrošinātu normālu uzņēmuma darbību un peļņas pieaugumu, uzņēmuma vadībai ir jāapgūst ekonomiskās analīzes pamati, lai:
- ziniet izmaksu summu, kas attiecas uz katru produktu veidu. Tas nepieciešams, lai noteiktu maksimāli iespējamo cenas samazinājumu, ņemot vērā visas ar preču ražošanu un pārdošanu saistītās izmaksas;
- pārtrauciet to preču ražošanu un pārdošanu, kuras nav pieprasītas, savukārt to cenu samazināšana nav iespējama, jo tas radīs zaudējumus;
- iestatiet dažādus uzcenojumus, atbilstoši noteiktu preču veidu īpašībām.
Tam nepieciešams izmantot tādu ekonomiskās analīzes metodi kā izmaksu noteikšana. Izplatīšanas izmaksu aprēķina jēdziens attiecas uz noteiktu preču ražošanas un pārdošanas izmaksu aprēķinu. Šīs finanšu aprēķinu metodes pamatā būtībā ir ienākumu un izmaksu līmeņa noteikšana un aprēķināšana atsevišķām precēm.
Ieņēmumu un izdevumu aprēķina nozīme
Izmaksu aprēķināšana, lai sasniegtu ekonomiskās analīzes mērķus un uzdevumus, var palīdzēt:
- paaugstināt preču konkurētspējupazeminot cenas noteiktiem preču un pakalpojumu veidiem;
- noteikt un atlasīt ienesīgākos produktus;
- noteiktu minimālo rezervi, pie kuras emisija un pārdošana radīs ienākumus;
- atklājiet nerentablu preču un preču grupu sarakstu. Aprēķins palīdzēs identificēt šādas preces un pieņemt lēmumu: vai ir nepieciešams veikt pasākumus to rentabilitātes palielināšanai vai izslēgšanai no apgrozības;
- noteikt optimālākās cenas atsevišķām precēm vai preču grupām.
Ekonomiskās analīzes izmantošana lielos un vidējos uzņēmumos ļauj, mainot tirdzniecības maržu, panākt ienākumu pieaugumu un izmaksu samazinājumu atsevišķām precēm vai preču grupām. Tādējādi palieliniet savu efektivitāti.
Uzdevumi
Veicot visaptverošu uzņēmuma saimnieciskās darbības ekonomisko analīzi, jāatbild uz šādiem svarīgiem jautājumiem:
- kādus produktus uzņēmums ražo;
- kā tiek apmierināts preču pieprasījums;
- kādas darbības organizācija veic, lai palielinātu pārdošanas tempu un apjomu, samazinātu produktu izmaksas un uzlabotu to kvalitāti.
Kāda atbilde tiks saņemta, ir atkarīgs no tā, kādas metodes tiks izmantotas analīzes procesā. Kā arī - kādi ekonomiskās analīzes objekti ir pētīti. Lai to izdarītu, jums ir nepieciešams:
- Ražošanas plāna un pārdošanas plāna izpildes pārbaude. Nosakiet, cik liels patērētāju pieprasījumsatsevišķas preces ir apmierinātas, cik labi ir izpildīts plāns, kādas ir turpmākās perspektīvas tirdzniecības tirgu paplašināšanai;
- ražošanas plāna izpildi ietekmējošo faktoru izpēte, apgrozījuma, izlaides un realizācijas pieauguma (samazinājuma) plāns;
- meklēt iespējas un rezerves uzņēmuma darbības efektivitātes uzlabošanai;
- jaunu, progresīvāku vadības risinājumu izstrāde uzņēmuma attīstībai, reālistiskāku plānu veidošana.
Ekonomiskās analīzes procesā tiek izmantoti dažādi informācijas avoti: biznesa plāni, finanšu un grāmatvedības atskaites un atskaites, darba laika uzskaites un ražošanas plāni.
Analīzes procedūra uzņēmumā
Uzņēmuma saimnieciskās darbības visaptveroša ekonomiskā analīze ļauj noteikt galvenos darbības kvalitatīvos un kvantitatīvos rādītājus šajā un turpmākajos periodos.
No tā, cik labi paveikts darbs, ir atkarīgs no tā, cik pareizi, pamatojoties uz analīzes rezultātiem, tiks izstrādāts tuvāko gadu darba plāns. Kļūdas aprēķinos var izraisīt uzņēmuma ekonomiskās situācijas pasliktināšanos un pat izraisīt bankrotu. Viss analīzes process parasti ir sadalīts vairākos posmos.
Kā tas viss sākas
Pirmajā posmā tiek izmantota šāda veida ekonomiskā analīze, piemēram, nosaka uzņēmuma saražoto preču un pakalpojumu kopējo apjomu noteiktā laika posmā. Pēc iepriekšējā plāna izpildes analīzes un izvērtēšanas tiek izstrādāts jauns ražošanas plāns. Šajā posmā kopumāpreču izlaide un pārdošana. Grāmatvedība tiek kārtota gan naudas izteiksmē, gan natūrā (pēc precēm).
Plāna īstenošanas pakāpi nosaka, salīdzinot relatīvo un absolūto lielumu novirzei no iepriekš izstrādātā plāna. Arī šajā ekonomiskās analīzes posmā tiek novērtēta to faktoru ietekme, kuri nebija ņemami vērā, bet ietekmēja finanšu rezultātu. Piemēram, ražošanas iekārtu kļūme, kas izraisīja aizkavēšanos un ražošanas samazināšanos.
Otrais posms
Otrajā posmā ekonomiskās analīzes objekts ir kopējie ražošanas rādītāji ilgā laika periodā (vairāku gadu garumā), nosakot to stāvokli un izaugsmi (samazinājumu). Ražoto preču un pakalpojumu pieauguma dinamika faktiskajās cenās (ATN) tiek aprēķināta pēc formulas:
ATT=Pārskata gada faktiskā preču izlaišana (pārdošana) faktiskajās cenās100/Iepriekšējā gada preču faktiskā izlaide.
Ekonomiskās analīzes iezīme šajā gadījumā ir tāda, ka, pamatojoties uz datiem, kas iegūti, pētot preču pārdošanas līmeņa dinamiskās izmaiņas, tiek noteikta pārdošanas dinamika attiecībā pret iepriekšējiem periodiem.
Pārdošanas apjoma noteikšana salīdzinājumā ar Tsc cenām tiek veikta pēc šādas formulas:
Tsc=Tf/Itz, kur Tf faktiski ražo un pārdod produktus vienā noteiktā periodā;
Itz ir vidējais cenu izmaiņu indekss precēm, kas pārdotas tajā pašā periodā salīdzinājumā ar iepriekšējo.
Vidējo cenu izmaiņu indekss tiek aprēķināts, ņemot vērā sortimentupreces un pieejamā informācija par cenu izmaiņām noteiktām precēm vai preču grupām.
Īpaša vieta plānošanā un vadībā ir arī vidējā preču pārdošanas apjoma pieauguma līmeņa definīcija pēc formulas:
T=√Uh/Wo, kur T ir vidējais pieauguma temps;
Uh – pārdošanas apjomi studiju perioda beigās;
Yo - pārdošanas apjomi studiju perioda sākumā.
Pamatojoties uz iegūtajiem aprēķiniem, tiek noteiktas kopējā pārdoto preču apjoma absolūtās izmaiņas attiecībā pret galveno un iepriekšējo periodu. Noteikts pārdošanas pieauguma dinamikas pieauguma (samazinājuma) temps.
Trešais posms
Tās laikā tiek veikta tāda veida ekonomiskā analīze kā pārskata periodā realizēto preču preču grupu sortimenta analīze, nosakot pārdošanas apjoma pieauguma (samazinājuma) dinamiku un identificējot šo izmaiņu modeļus.. Tādi parametri kā:
- ražoto produktu tirgus stāvoklis;
- pieprasījuma izmaiņas pēc uzņēmuma pārdotajām precēm un pakalpojumiem, ražošanas un pārdošanas apjoma samazināšanās, izmaiņas nodokļu likumdošanā, kas izraisīja ražošanas un pārdošanas izmaksu pieaugumu;
- trūkumi personāla darbā un preču realizācijā, kļūdas aprēķinos plānošanas laikā;
- izlaides apjomi un to pieauguma dinamika;
- iemesli produktu klāsta un pārdošanas apjoma maiņai.
Ražoto un pārdoto preču klāsta izpēte ļauj grupēt preces pēcto nozīmes pakāpi uzņēmuma kopējā apgrozījumā. Tas arī ļauj adekvāti novērtēt atsevišķu produktu pārdošanas dinamiku un iespēju palielināt pārdošanas apjomu nākotnē.
Ceturtais posms
Kā ekonomiskās analīzes mērķis, šis solis pārbauda uzņēmuma ražoto un pārdoto preču sastāvu, sortimenta atkarību no tādiem faktoriem kā:
- klienta izvēle;
- maksājuma veidlapas un noteikumi;
- ražoto un pārdoto preču raksturojums. Veids, kā tiek organizēta produktu ražošana un mārketings.
Šo faktoru izpēte, to novērtēšana un analīze ļauj vadītājam paredzēt darbību rezultātus un noteikt modeļus, kas noteiktā veidā rodas preču un pakalpojumu pārdošanas laikā. Piemēram, pārdodot preces sabiedrībai vai mazajiem vairumtirgotājiem, ar tūlītēju samaksu vai pa daļām, ar skaidras un bezskaidras naudas norēķiniem.
Pētīšanas procesā tiek salīdzinātas dažādas preču un pakalpojumu kategorijas un apjomi. Tas tiek darīts, lai identificētu uzņēmuma saražoto preču dinamiku gan kopumā, gan preču izteiksmē. Šāda veida ekonomiskā analīze tiek saukta par salīdzinošo analīzi. Rezultātā tiek identificētas preces un preču grupas, kurām ir vislielākais svars kopējā tirdzniecības apjomā un to ietekme uz finanšu rezultātu.
Piektais posms
Piektajā posmā preču un pakalpojumu pārdošanas apjoms tiek aprēķināts reizi ceturksnī un mēnesī. Šajā posmā tiek izmantots ekonomiskās analīzes veids, piemēram,pārdošanas ritma izpēte un šo parametru ietekmējošo faktoru izpēte.
Analīzes laikā tiek aprēķināti tie rādītāji, kas raksturo pārdošanas ritmu.
G=summa(Xi-X)2/n, V=G100/x, Kur Xi ir i-tā perioda apgrozījums;
X – vidējais pārdoto preču apjoms n periodos;
n ir mēnešu vai gadu skaits, par kuriem tika ņemti dati pētījumam.
Aprēķinātā novirze (G) nosaka preču pārdošanas svārstību līmeni, tas ir, uzņēmuma minimālo un maksimālo realizētās produkcijas apjomu visā pētījuma periodā.
Variācijas koeficients (V) parāda, cik vienmērīgi notikusi preču pārdošana visā studiju periodā.
Analīzes laikā iegūtie rezultāti ļauj novērtēt, cik vienmērīgi notikusi preču realizācija pa mēnešiem un ceturkšņiem. Nosakiet pārtraukumu un pārkāpumu cēloņus. Atrodiet risinājumus identificētajām problēmām.
Sestais posms
Sestajā posmā tiek izmantots tāds ekonomiskās analīzes veids kā faktoriāls. Šajā posmā tiek pētīti faktori, kas ietekmē pārdoto preču apjomu un klāstu, tiek veikts kvantitatīvs ar šādiem rādītājiem saistīto faktoru ietekmes novērtējums: pircēju pieprasījums pēc saražotajām precēm, preču piedāvājums tirgū, apkalpoto iedzīvotāju dzīves līmenis un reālie ienākumi un daudzi citi. Tiek ņemti vērā gan ārējie, gan iekšējie faktori. Ekonomiskajai analīzei šajā posmā tiek izmantoti kā avotiinformācija uzņēmuma primārie dokumenti un statistikas dati.
Pēdējais posms
Šī ir uzņēmuma analīzes pabeigšana. Tas ietver uzņēmuma finansiālā spēka izpēti, kas nosaka iespējamo pārdošanas apjomu un ieņēmumu krituma samazināšanos salīdzinājumā ar iepriekšējo periodu un nosaka tā līmeni attiecībā pret "līdzsvara punktu". Šis posms ir īpaši svarīgs ekonomiskajā analīzē, jo tas ļauj noteikt bankrota iespējamību, kā arī atrast veidus, kā uzlabot uzņēmuma finansiālo stāvokli.
Minimālais līmenis, līdz kuram var samazināt ienākumu apjomu, raksturo tirdzniecības organizācijas drošības slieksni (PBTO) un finanšu drošības rezervi (FFS). To vērtības tiek aprēķinātas šādi:
PBto=Tf – Tb.z, ZFPto=Tf/Tb.z, kur Тf ir uzņēmuma faktiskie ienākumi;
Tb.z - ienākumu un izdevumu summa, pie kuras tiek nodrošināta līdzsvara darbība.
Jo lielāka vērtība, kas iegūta aprēķina rezultātā, jo lielāka ir finansiālās drošības rezerve un mazāka bankrota iespējamība. Ekonomiskā analīze ļauj uzlabot uzņēmuma vadības procesu, identificēt nepilnības un trūkumus produktu ražošanā un pārdošanā. Palīdz atrast jaunus veidus, kā palielināt ienākumus un samazināt izmaksas, izveidot optimālo sortimentu.
Izmaksu analīze
Izmaksas ir uzņēmuma izmaksas par ražošanu un pārdošanuproduktiem. Kā ekonomikas analīzes virziens ekonomikas zinātnē ir ierasts dalīt izmaksas fiksētajās un mainīgajās. Tos var analizēt gan atsevišķi, gan kopā. Pirmā metode tiek uzskatīta par visprecīzāko, bet otro metodi bieži izmanto, lai vienkāršotu procesu.
Preču ražošanas un realizācijas izdevumu faktoru analīzes īpatnība ir tāda, ka ne visi uzņēmuma izdevumi ir saistīti tikai ar ražošanu un pārdošanu, bet tie jāņem vērā, veicot ekonomisko analīzi. Grāmatvedībā tos sauc par citiem izdevumiem un iekasē atsevišķos kontos.
Faktērijas izmaksu analīzes galvenais modelis ir izmaksu atkarības no pārdotās produkcijas apjoma multiplikatīvais modelis, ko aprēķina, izmantojot šādu formulu:
I=UiNē, Kur UN - izmaksu summa;
Ui – tēriņu līmenis;
Nē - kopējie pārdošanas ieņēmumi.
Šis aprēķina modelis tiek izmantots, lai noteiktu:
- apgrozījums:
∆I(N0)=∆NUi;
- izmaksu līmeņa izmaiņas:
∆I(Ui)=∆UiNr.
Atbilstoši analīzes rezultātiem tiek veidota uzņēmuma cenu politika, balstoties uz cenu veidošanas principiem, ņemot vērā veiktos aprēķinus, un tiek noteikts saražoto un realizēto preču klāsts, kas var nest maksimālais peļņas līmenis.
Uzņēmuma peļņas analīze
Ekonomikas analīzē peļņa tiek definēta kā starpība starp bruto ienākumiem un produkcijas ražošanas un pārdošanas izdevumiem. No otras puses, bruto ienākumidefinēti kā ienākumi no preču pārdošanas bez PVN.
Bruto ienākumus parasti aprēķina, pamatojoties uz finanšu pārskatu "Peļņas un zaudējumu aprēķins" kā starpību starp ieņēmumiem un pārdošanas izdevumiem. Bruto ienākumus aprēķina kā ienākumu no produkcijas pārdošanas un bruto ienākumu līmeņa reizinājumu:
VD=N oAvd/100%.
Viņš ir galvenais cenu rādītājs. Mainot uzcenojumu saražotajām un realizētajām precēm, uzņēmums var palielināt vai samazināt pieprasījuma apjomu, izvēloties optimālākās kombinācijas un lielāko bruto ienākumu rādītājus. Tomēr nevajadzētu aizmirst par tāda faktora nozīmi kā produkcijas ražošanas un pārdošanas izmaksu lielums. Peļņas ekonomiskās analīzes faktoru modeli šajā gadījumā aprēķina pēc šādas formulas:
P=Nē (Atc - Ui)/100b
kur Ui ir izmaksu līmenis.
Ekonomisko izmaksu analīze ir būtiska, lai izveidotu reālistiskus biznesa plānus. Tas būtu jāveic arī, pieņemot noteiktus vadības lēmumus, piemēram, veidojot sortimentu, veidojot cenas, paplašinot pamatlīdzekļus.
Finansiālā stāvokļa novērtējums
Pamatojoties uz augstākminētajiem ekonomiskās analīzes gaitā veiktajiem aprēķiniem, tiek novērtēts uzņēmuma finansiālais stāvoklis, ražošanas rentabilitātes līmenis un noteikti turpmākie tā attīstības ceļi. Finansiālais stāvoklis tiek novērtēts, pirmkārt, ņemot vērā pašreizējā perioda peļņas attiecību pret iepriekšējo, kā arī pamatojoties uz koeficienturažošanas izmaksas un ienākumi. Pārdošanas dinamikas samazināšanās gan fiziskā, gan naudas izteiksmē tiek uzskatīta par sliktu zīmi.
Veicot analīzi, tiek izmantotas statistiskās un matemātiskās metodes, tiek veikti aprēķini, veidoti modeļi un biznesa stratēģija. Ekonomiskās analīzes veidu klasifikācija pēc dažādiem kritērijiem ir balstīta uz grāmatvedības un vadības grāmatvedības datiem. Parasti katrā analīzes posmā noteikti dokumentēti dati tiek apstrādāti, izmantojot katram posmam piemērotus rīkus.
Iepriekš minētā analīzes procedūra un formulas ir piemērotas gan mazam uzņēmumam, piemēram, mazumtirdzniecības veikalam, gan lielam. Atšķirība ir tikai saņemto datu apjomā, kas būs jāsagrupē un pēc tam jāaprēķina un jāanalizē.
Īpašu ekonomiskās analīzes metožu izmantošana ļauj izpētīt dinamiku un noteikt uzņēmuma stāvokli un attīstības ceļus nākotnē, pamatot uz materiāli apstiprinātas informācijas pamata veidot reālus izaugsmes plānus produktu ražošanu un pārdošanu. Šo metožu pielietošanas rezultāts ir pareizs rezervju, ražošanas jaudu, tirgus apstākļu un savu konkurences priekšrocību vai trūkumu novērtējums un uzskaite.
