Objekta ekonomiskā stāvokļa analīzē tiek izmantotas daudzas metodes un pieejas. Tas ļauj vispusīgi novērtēt galvenos faktorus, kas ietekmē ražošanas stāvokli vai pat visu valsts ekonomisko sistēmu. Indeksa metode ir viena no visizplatītākajām metodēm analītiskajos pētījumos. Relatīvo rādītāju izmantošana ļauj identificēt tendences, kuras nevar noteikt, izmantojot absolūtās vērtības. Lai izdarītu pareizus secinājumus par jebkura līmeņa objekta finansiālās un ekonomiskās darbības stāvokli, ir jāiepazīstas ar indeksu metodes pamatprincipiem.
Indeksa koncepcija
Lai izprastu ekonomiskās, faktoru analīzes indeksu metodes metodoloģiju, jāiepazīstas ar tās galveno būtību. Šī pieeja izmanto noteikta veida rādītājus. Tie ir indeksi. Tie ir relatīvi. Indeksa metode ļauj salīdzināt vienas izplatītas parādības atšķirīgus elementus.
Šis rādītājs ļauj novērtēt pētījuma priekšmeta līmeņa izmaiņas pēcsalīdzinājumā ar tā plānoto vērtību, kā arī tās svaru kopējā rezultātā. Šāds aprēķins atklāj atkarības un sakarības starp notiekošajiem procesiem.
Ekonomiskās analīzes indeksu metode, izmantojot veselu relatīvo rādītāju sistēmu, ļauj analītiķim novērtēt parādības, kas notiek pētījuma objektā visos organizācijas finanšu darbības posmos.
Indeksu veidi
Ir dažādas indeksu klasifikācijas. Vienkāršākais no tiem ir relatīvo rādītāju iedalījums privātajos (vienkāršajos) un vispārīgajos (analītiskajos). Indeksa metode izmanto abas pieejas.
Pirmajai pētījuma metodei ir raksturīga viena un tā paša rādītāja izmantošana, neanalizējot tā saistību ar citiem organizācijas rezultātiem. Tās izmaiņas tiek aprēķinātas tikai laikā. Piemēram, uzņēmuma peļņa, kas saņemta pārskata perioda beigās, tiek salīdzināta ar paša plānoto vērtību vai par iepriekšējo gadu.
Otrajai indeksu kategorijai izpētei tiek ņemtas divas dažādas pazīmes. Tas nepieciešams, lai novērtētu pētāmā rādītāja svaru kopējā rezultāta mainīšanā. Piemēram, izmantojot vispārējo indeksu metodi, var salīdzināt atšķirīgus elementus, piemēram, uzņēmuma apgrozāmā kapitāla lielumu ar peļņu. Tas dod iespēju finansētājam noteikt rezultāta atkarību no to ietekmējošiem faktoriem. Piemēram, cik daudz apgrozāmo līdzekļu uzņēmumam vajadzēja tērēt produkcijas ražošanai, lai pārskata perioda beigās gūtu peļņu?periods.
Daļējie un vispārīgie rādītāji indeksa metodē ļauj veikt visaptverošu novērtējumu.
Lietošanas mērķis
Izmantojot indeksa metodi, ekonomisti tiecas sasniegt vairākus mērķus.
Pirmkārt, šī pieeja ļauj novērtēt pētāmā parādības vai rādītāja relatīvās izmaiņas. Otrkārt, metode ļauj noteikt faktora ietekmes pakāpi uz kopīgas pazīmes gala rezultātu. Un treškārt, ar ekonomiskās parādības struktūras izmaiņu pētījuma palīdzību tiek izdarīts secinājums par katra sistēmas elementa ietekmes stiprumu uz tā globālajām izmaiņām.
Ekonomistam jāatceras, ka, analizējot objekta darbības rezultātus, ir jāaprēķina tikai identiskas vērtības. Katrs rādītājs, kas piedalās pētījumā, tiek ņemts identiskās mērvienībās, piemēram, rubļos, tonnās, gabalos utt.
Izpētīto rādītāju veids
Lai pareizi uzbūvētu sistēmu, ekonomiskās analīzes indeksu metode definē divu veidu lielumus. Tie var būt kvantitatīvi un kvalitatīvi rādītāji.
Pirmajā kategorijā ietilpst fiziskā apjoma indeksi. Tie ir kvantitatīvie rādītāji. Piemēram, materiālo preču patēriņš, apgrozījums, ražošana, darbinieku skaits, iekārtas utt. Kvalitatīvie indeksi ietver cenu, algu, ražošanas izmaksu, produktivitātes vai darba ražīguma rādītājus.
Visi sistēmas elementi, kadtam ir jābūt nozīmīgam un ekonomiskam.
Aprēķinos pēc indeksa metodes var būt kļūda, kuras vērtību nosaka zīmju skaits aiz komata, kā arī faktoru kopskaits.
Noteikumi indeksu veidošanai
Atkarībā no pētīto rādītāju veida indeksa novērtēšanas metode izmanto divas sistēmas izveides pieejas.
Kvalitatīvo rādītāju (cena, darba ražīgums, produktivitāte u.c.) konstruēšanai raksturīgi tos salīdzināt ar to vērtību pārskata perioda līmenī.
Veidojot apjoma rādītāju sistēmu, notiek salīdzināšana ar bāzes perioda līmeni. Tas ir nepieciešams, lai iegūtu pareizu aprēķina rezultātu.
Šis ieteikums nav nepieciešams visos gadījumos. Tas viss ir atkarīgs no konkrētā uzdevuma, kuram tiek izmantota indeksa metode. Jebkurā gadījumā, veicot analīzi, jāņem vērā pētījuma īpatnības.
Faktoru analīze
Indeksa faktoru analīzes metode izmanto relatīvus mērījumus, lai novērtētu plāna veiktspēju, telpiskos salīdzinājumus un dinamiku.
Norēķiniem tiek izmantotas sistēmas dažādās formās. Indeksi var būt apkopoti, aritmētiski un harmoniski.
Pirmajā gadījumā indekss tiek uzskatīts par vispārīgās formas galveno formu. Kopējo rādītāju var pārvērst par vidējo harmonisko vai vidējo aritmētisko. Tā ir bāze, kas tiek veidota, sverot indeksēto rādītāju, izmantojot nemainīgu vērtībusaistītais indikators.
Faktoru analīzes indeksa metode ļauj veikt aprēķinus vairākiem periodiem. Pamata aprēķini ietver katra nākamā rezultāta salīdzināšanu ar vienādu sākotnējo vērtību visiem. Ķēdes metode salīdzināšanai izmanto pastāvīgi mainīgu bāzi.
Atsevišķu indeksu iezīmes
Indeksa metode, kuras definīcija ietver relatīvo vērtību izmantošanu aprēķinos, izceļ 3 elementus:
- pētīts rādītājs - vērtība, kuras līmeņu attiecība nosaka indeksu;
- salīdzināšanas līmenis ir periods, kas tiek salīdzināts ar citu;
- Bāzes līnija ir periods, ar kuru tiek veikts salīdzinājums.
Indeksus izsaka kā koeficientu, ja salīdzināmā bāze ir vienāda ar vienu. Gadījumā, ja galvenais aprēķins tiek ņemts par 100%, rezultāts tiek iegūts procentos. Kopumā indeksi tiek izteikti koeficienta veidā. Tās precizitāti norāda līdz trešajai zīmei aiz komata (0,001). Bet ir tādas metodes, kurām ir svarīgi ņemt vērā precīzākus rādītājus, piemēram, līdz 7 rakstzīmēm. Procentu veidā vērtība parasti tiek norādīta līdz tuvākajai procenta desmitdaļai (0,1%).
Vispārīgo indeksu iezīmes
Lielākā daļa analītiķu pētīto procesu un parādību sastāv no daudziem elementiem.
Indeksa metode aprēķiniem var izmantot viendabīgus elementus. Šajā gadījumā koeficientiapkopot un aprēķināt izmaiņas elementu grupā. Tie ir vispārīgi indeksi. Piemēram, varat saskaitīt viena veida pārdoto produktu skaitu starp visiem konkurentiem un aprēķināt kopējo apgrozījuma indeksu nozarei.
Bet, ja sistēmā tiek izmantoti neviendabīgi elementi, tiem jābūt salīdzināmā formā. Piemēram, neviendabīgām preču grupām ir vērtība, kas izteikta naudas vienībās. Šīs ir tās, kuras var rezumēt.
Šajā gadījumā vērtības izmaiņas izraisīs vispārējas izmaiņas divos to ietekmējošos faktoros – daudzumā un cenā. Pētījumam nepieciešams izvērtēt katru no tiem atsevišķi. Nosakot daudzuma ietekmi uz vērtību, bāzes perioda sākumā cenas rādītājs tiek atstāts nemainīgs un tiek svērts tikai pirmais pētāmais faktors.
Aprēķinu piemērs
Kopējo ražošanas apjoma koeficientu var aprēķināt, izmantojot indeksa metodi. Tālāk sniegtie aprēķinu piemēri palīdzēs izprast analīzes būtību.
Pieņemsim, ka uzņēmums ražo produkciju A. Tās daudzums pārskata periodā pieauga no 10 līdz 13 gab. Cena par 1 gabalu palika nemainīga un bija vienāda ar 5 rubļiem. Uzņēmuma peļņa pieauga no 50 rubļiem. līdz RUB 65
Šajā gadījumā kopējais ražošanas pieauguma indekss tiek aprēķināts šādi:
i=65/50=1, 3=130%
Aplūkotajā piemērā uzņēmuma peļņas pieaugumu ietekmēja saražotās produkcijas skaita pieaugums, jo cena palika tajā pašā līmenī. Tas nozīmē, ka gatavās produkcijas ražošanas pieaugums par 3 gab. bija izdevīgi un atvedapeļņas pieaugums par 15 rubļiem.
Iepazīstoties ar šādas pieejas pamatprincipiem un koncepcijām objekta ekonomiskā stāvokļa novērtēšanai kā indeksa metodei, var aprēķināt faktoru ietekmi uz kopējo rezultātu. Tas ļaus pareizi identificēt sistēmas elementus, kuri, mainot, atstāja ietekmi uz visu sistēmu. Tas palīdzēs analītiķim prognozēt objekta attīstību nākotnē un izstrādāt plānu katra faktora uzlabošanai, kas ietekmē kopējo rezultātu.
