Uzņēmuma budžeta veidošana ir būtiska finanšu plānošanas sastāvdaļa, citiem vārdiem sakot, ar finanšu resursu veidošanu un izmantošanu nākotnē saistīto darbību noteikšanas process. Finanšu plāni spēj nodrošināt izdevumu un ieņēmumu attiecību, balstoties uz struktūras attīstību liecinošu rādītāju savstarpējo saistību ar tās finanšu resursiem.
Kategorijas jēdziens un būtība
Sākumā ieteicams apsvērt uzņēmuma budžeta koncepciju un būtību. Budžets jāsaprot kā finanšu plāns, dokuments, ko var izteikt naudas un dabas vienībās. Šis ir sava veida rīks uzņēmuma izdevumu, ienākumu un likviditātes pārvaldībai.
Uzņēmuma budžets ir nekas vairāk kā kvantitatīvā veida plāns naudas izteiksmē, kura sagatavošana un pieņemšana tiek veikta pirms konkrēta perioda sākuma. Parasti tas parāda ienākumu summu,plānotās sasniegt un izmaksas, kas radušās periodā. Uzņēmuma budžets ir kategorija, kas cita starpā ietver kapitālu, kas jāiegūst, lai sasniegtu struktūras stratēģiskos mērķus.
Funkcionāls
Uzņēmuma budžeta funkcijās ietilpst šādi posteņi:
- Plānot darbības, kas nodrošina uzņēmuma mērķu sasniegšanu. Ir vērts atzīmēt, ka tās izstrādes procesā tiek fiksēti galvenie plānošanas lēmumi.
- Visu veidu dienestu un struktūras nodaļu darbību koordinēšana. Budžeta veidošanas procesā tiek saskaņoti atsevišķi darbības veidi, lai visas uzņēmuma nodaļas un nodaļas strādātu saskaņoti, cenšoties sasniegt stratēģiskos mērķus. Jāuzsver, ka uzņēmuma apstiprinātais budžets ir nozīmīgs instruments esošo ierobežojumu un kvantitatīvās informācijas sasaistei.
- Kontrolējiet uzņēmuma pašreizējo darbību. Rūpīgi plānots budžets ir noteikts standarts, ar kuru pieņemts salīdzināt faktiski sasniegtos rezultātus.
- Atbildības centru vadības stimulēšana mērķu sasniegšanā. Katram direktoram ir jāzina, ko viņu priekšnieki sagaida no sava atbildības centra.
Budžeta mērķi
Uzņēmuma budžeta plānošana ir vienas no vadības funkcijām neatņemama sastāvdaļa. Tas ir par plānošanu. Tāpēc budžeta plānošana ir klāt absolūti jebkurā efektīvāuzņēmuma vadības sistēma. Tas nepieciešams, lai precizētu plānošanas mērķus.
Privātā plāna budžeta veidošanas uzdevumi ir šādi:
- Ražošanas procesu un pārdošanas informatīvais atbalsts ar nepieciešamajiem elementiem.
- Novērst uzņēmuma saistību un aktīvu kustību ārpus plānotajiem uzdevumiem un mērķiem, jo īpaši naudas līdzekļu novirzīšanu no apgrozības, kas pārsniedz normu.
- Netērējiet naudu.
- Darbinieku motivēšana.
- Ar plānu izpildi saistīto darbu koordinēšana un kontrole.
Budžeta organizēšanas posmi
Uzņēmuma budžeta veidošana tiek veikta vairākos posmos. Šeit ir vēlams atzīmēt šādus budžeta organizēšanas posmus:
- Uzņēmuma vai uzņēmuma finanšu struktūras izstrāde un turpmāka apstiprināšana. Jāpiebilst, ka tā veidošana nepieciešama, lai deleģētu pilnvaras par konkrētu budžetu izstrādi atbildības centru direktoriem.
- Uzņēmuma budžeta struktūras izveide. Šajā gadījumā tiek īstenota strukturēšana, lai nodrošinātu funkcionējošu atbildības centru atbildīgajiem vadītājiem pilnvaras un pantus par budžetu. Šeit ir sīki izstrādātas saiknes, kas pastāv starp vispārējā budžeta elementiem. Pamatojoties uz tā rezultātiem, tiek izdots nolikums par budžeta struktūru, kā arī noteikumi par privātajiem budžetiem.
- Uzņēmuma budžeta politikas apstiprināšana (šo kategoriju sīkāk aplūkosimnākamā nodaļa).
- Budžeta sastādīšanas noteikumu izveide. Jāņem vērā, ka procesuālajos noteikumos ir ietverts budžeta veidošanas laika perioda (citādi saukts par horizontu) noteikšanu; ar uzņēmuma budžeta ieņēmumu un izdevumu plānošanu un veidošanu saistītās procedūras; budžeta formāti, rīcības programma.
Fiskālā politika
Vērts atzīmēt, ka uzņēmuma budžeta politika, spriežot pēc formas, ir līdzīga grāmatvedībai. Tas atspoguļo šādus punktus:
- Aprēķinu metodes, kā arī preces vai pakalpojuma plānoto izmaksu veidošanas principi.
- Īpašuma novērtēšanas un turpmākās atspoguļošanas metodes.
- Kreditoru un debitoru parādu parādīšanas metodika;
- Ar produktu ieņēmumu plānošanu saistītie principi.
Budžeta sistēma un tās struktūra. Darbības budžets
Tātad, pamatojoties uz augstākminētajiem uzņēmuma biznesa procesiem, tiek veidota tā sauktā funkcionālo budžetu sistēma. Kopumā tas ir uzņēmuma budžets, ko sauc par vispārējo budžetu. To veido divu veidu budžeti: finanšu un darbības budžeti.
Pēdējais pieņem, ka uzņēmuma saimniecisko darbību galvenokārt atspoguļo uzņēmuma budžeta īpašu tehnisko un ekonomisko rādītāju sistēma, kas raksturo atsevišķus ražošanas un saimnieciskā darba aspektus un posmus.
Ir svarīgi atzīmēt, ka šāda budžeta galvenais mērķis ir ģenerālplāna izveide,kas ņem vērā gan uzņēmuma peļņu, gan zaudējumus. Tas ir izstrādāts, izmantojot ražošanas, pārdošanas, pirkšanas, vispārējo ražošanas, darbaspēka, pārdošanas un administratīvo budžetu.
Finanšu plānošana
Svarīgākā uzņēmuma kopbudžeta sastāvdaļa ir finanšu budžets. Vispārējā versijā ieteicams to uzskatīt par organizācijas izdevumu un ienākumu bilanci. Šajā gadījumā uzņēmuma budžeta izdevumu un ieņēmumu kvantitatīvās aplēses, kas tiek parādītas darbības budžetā, jebkurā gadījumā tiek pārveidotas naudā. Tās galvenais mērķis tiek uzskatīts par līdzekļu saņemšanas avotu, kā arī to izmantošanas virzienu paredzamo atspoguļojumu.
Tātad, izmantojot šāda veida uzņēmuma budžetu, ir iespējams iegūt sekojošu informāciju: realizācijas pašizmaksa, kopējā peļņa un realizācijas apjoms, izdevumu un ienākumu procentuālā daļa, investīciju atmaksāšanās periods, kopējās investīcijas, kā arī aizņemto un pašu līdzekļu izmantošanu. Finanšu budžets ir plāns, kurā var iepazīties ar piedāvātajiem līdzekļu avotiem un to izlietojuma norādēm.
Tas ietver kapitālizdevumu budžetu, pro forma ienākumu deklarāciju, uzņēmuma naudas budžetu un pro forma pārskatu par finansiālo stāvokli un bilanci.
Finanšu plānošanas galvenais mērķis ir reproducēšanas procesa pilnīga nodrošināšana ar finanšu resursiem, kas atbilst ganapjoms, kā arī struktūra. Tās sasniegšanas procesā tiek izcelti šādi galvenie finanšu plānošanas uzdevumi:
- Finanšu plānu sistēmas veidošana ar obligātu stratēģisko, operatīvo un administratīvo sadalījumu starp tiem.
- Plānošanas apjoma identifikācija.
- Nepieciešamo finanšu līdzekļu aprēķins.
- Uzņēmuma budžeta ieņēmumu un izdevumu prognoze.
- Apjomu aprēķins, kā arī ārējā un iekšējā finansējuma struktūra, rezervju noteikšana un papildu finansējuma apjomu apzināšana.
Uzņēmuma budžeta paraugi
BDDS un BDR kompilēšanas process var izskatīties šādi. Budžeta plānošanu ieteicams veidot uzņēmumā vai uzņēmumā, izmantojot ražošanas struktūras piemēru. Vispirms apsveriet naudas plūsmas budžetu:
Izdevumu un ienākumu budžets ir šāds:
Ir vērts atzīmēt, ka mēs esam pēc iespējas vienkāršojuši sniegto piemēru. Tomēr pat no tā ir skaidrs, ka budžeta veidošana caur tabulām ir diezgan darbietilpīgs process, jo ir jāsavāc visi funkcionālie budžeti vienā veselumā un jāraksta makro, formulas, lai pareizi attēlotu gala rezultātus. Ja paņemat īstu uzņēmumu vai holdinga struktūru, jūs diez vai varat iedomāties, cik sarežģītāks ir budžeta veidošanas process programmā Excel.
Jāpiebilst, ka aplūkotās uz Excel balstītās tehnoloģijas ieviešanas piemērā ir daudz trūkumu:viena lietotāja režīms, piekļuves trūkums datiem, kā arī iespēja saskaņot funkcionāla tipa budžetus, konsolidācijas sarežģītība utt. Tātad budžeta sastādīšana piedāvātajā veidā nav uzskatāma par uzņēmuma optimālāko izvēli.
Budžeta veidošana platformā 1С
Šodien populārākais paņēmiens ir organizācijas budžetu veidošana, izmantojot 1C. Pārvaldības uzskaites un budžeta veidošanas automatizācija, pamatojoties uz 1C, piemēram, sistēmā "WA: Financier" - padara budžeta veidošanas procesu efektīvāku nekā budžeta veidošana programmā Excel. Ir vērts atzīmēt, ka norādītā budžeta veidošanas apakšsistēma ietver iespēju veidot un pēc tam kontrolēt darbības un finanšu budžetus.
Risinājuma priekšrocības
Prezentētajā risinājumā ir ieviesti īpaši mehānismi, caur kuriem lietotājiem ir iespēja patstāvīgi konfigurēt budžetu struktūru, to savstarpējās attiecības, veidus, kā iegūt faktisko informāciju un datus aprēķiniem. Ir vērts atzīmēt, ka aktivizētais mijiedarbības mehānisms ar ārējā tipa grāmatvedības sistēmām ietver ārējo datu izmantošanu gan plānoto rādītāju aprēķināšanai vai atskaišu veidošanai, gan faktiskās informācijas atspoguļošanai budžeta veidošanas reģistros.
Šī sistēma ļauj efektīvi veidot biznesa procesus, kas saistīti ar budžeta plānošanu visos to posmos:
- budžeta modeļa veidošana;
- budžetu turpmāka saskaņošana, kā arī aktuālie grozījumi;
- atspoguļo faktisko informāciju saskaņā ar budžeta posteņiem;
- rūpīga kontrole pār budžetu izpildi (gan operatīvo, gan finansiālo);
- rādītāju plānu-faktu analīze, izmantojot uzlabotos ziņošanas rīkus;
- izstrādāt risinājumus, kas saistīti ar biznesa vadību.
Plānu klasifikācija
Parasti uzņēmumi veido pašreizējos, operatīvos un stratēģiskos plānus. Ar pēdējo jāsaprot biznesa attīstības plāni kopumā, kā arī uzņēmuma ilgtermiņa struktūras paplašināšana. No finansiālā viedokļa stratēģiskie plāni veido nozīmīgas atražošanas un finanšu rādītāju proporcijas, kā arī raksturo stratēģijas attiecībā uz investīcijām un uzkrāšanas, reinvestēšanas iespējām. Šādi plāni nosaka finanšu resursu apjomu un struktūru, kas nepieciešami struktūras kā biznesa vienības uzturēšanai.
Aktuālo plānu izstrāde tiek veikta ar stratēģisku to detalizācijas metodi, proti, ja pirmā veida plāni dod aptuvenu finanšu resursu sarakstu, to izmantošanas virzienus un apjomu, tad ietvaros No pašreizējā plānošanas veida katrs ieguldījumu veids ir savstarpēji saistīts ar finansējuma avotiem.
Tādējādi stratēģiskie plāni ir finanšu resursu "makrostruktūra" (prioritārās investīciju jomas, naudas aizņemšanās metodes, kapitāla struktūras izmaiņu perspektīvas), un pašreizējie plāni apraksta šo avotu efektivitāti.finansējums, kas nav izslēgts. Tajos ir ietverts kapitāla un tā sastāvdaļu (aizdevumi, kredīti, pašu kapitāls utt.) izmaksu aprēķins, kā arī struktūras galveno darbību un ienākumu gūšanas veidu novērtējums no finanšu viedokļa.
Saskaņā ar darbības plāniem jāuzskata īstermiņa taktiskie plāni, kas ir tieši saistīti ar uzņēmuma mērķu sasniegšanu, piemēram, ražošanas plāns, materiālu sagādes plāns utt. Darbības plāni ir uzņēmuma gada vai ceturkšņa kopējā budžeta neatņemama sastāvdaļa.
Nobeiguma daļa
Tātad, esam apsvēruši uzņēmuma budžeta koncepciju, šķirnes, funkcionalitāti un struktūru. Turklāt viņi sniedza piemēru tās veidošanai, izmantojot divus mūsdienās izmantotos rīkus.
Noslēgumā jāatzīmē, ka budžeta veidošanas process uzņēmumā apvieno finanšu, darbības un kopbudžeta veidošanas darbības, kā arī budžeta rādītāju izpildes vadīšanu un uzraudzību. Budžets ir nekas vairāk kā noteikta plāna kvantitatīvs iemiesojums, kas raksturo konkrēta perioda izdevumus un ienākumus, kā arī kapitālu, kas būtu jāpiesaista plānā izvirzīto mērķu sasniegšanai. Tieši budžeta dati plāno finanšu darījumus nākamajos periodos, citiem vārdiem sakot, budžets tiek veidots pirms paredzēto darbību izpildes. Tas nosaka tā lomu uzņēmuma efektivitātes novērtēšanai un uzraudzībai.
Galvenās prasības budžetā ietvertajai informācijai iršādus punktus: pietiekamība, skaidrība, atlaišana un pieejamība. Ir vērts atzīmēt, ka katrs uzņēmums konkrētus budžeta veidošanas veidus izvēlas patstāvīgi.
